今週のスタッフブログ
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1．【第３回】国税庁：質疑応答事例を読んでみた
2．電子納税について
3．北関東視察研修の報告
1．【第３回】国税庁：質疑応答事例を読んでみた
前回に引き続き質疑応答事例の新着コーナーがなくなったままになっておりますので記事は私が何となく選びました。
〇（消費税）クレジットカード会社からの請求明細書
【照会要旨】
法人カードを利用している場合には、カード会社から一定期間ごとに請求明細書が交付されますが、この請求明細書は消費税法第30条第9項《仕入税額控除に係る請求書等》に規定する請求書等に該当するのでしょうか。また、この請求明細書を保存することで仕入税額控除を適用することができますか。
【回答要旨】
クレジットカード会社がそのカードの利用者に交付する請求明細書等は、そのカード利用者である事業者に対して課税資産の譲渡等を行った他の事業者（カード加盟店）が作成・交付する書類ではなく、当該他の事業者（カード加盟店）の氏名又は名称及び登録番号が記載された書類にも該当しないため、消費税法第30条第9項に規定する請求書等には該当しません。
したがって、クレジットカード会社の作成した請求明細書を保存することにより仕入税額控除の適用を受けることはできません。この場合、課税資産の譲渡等を行った他の事業者（カード加盟店）から受領した適格請求書等を保存することで、仕入税額控除の適用が認められます。
【参考】
高速道路の利用について、ＥＴＣシステムにより料金を支払いＥＴＣクレジットカードで精算を行った場合の、支払った料金に係る仕入税額控除の適用については、「消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するＱ＆Ａ（平成30年6月）（令和5年10月改訂）」問103をご参照ください。
【関係法令通達】
消費税法第30条第7項、第9項
【感想】
カード明細だけでなくレシートや請求書も保管が必要です。という話ですね。会計ソフトが便利になり、クレジットカードの明細を自動で受信して計上した仕訳に対して、証憑を電子でどのように添付するのが効率的か悩ましいです。弊社が利用しているTKCの会計ソフトでは先にレシートをスキャナで読み込み、仕訳計上をしておくと、クレジットカード明細から仕訳を計上する際に、既に計上済みの仕訳をシステムが判断し、二重計上を防いでくれます。便利な会計ソフト利用し、証憑書類の電子化、経理処理の効率化をはかりたい方はすずらん総合マネジメントへご連絡ください！
（町野）
2．電子納税について
令和６年１０月１日から郵便料金が変わりました。かなり上がりましたね。
ますます郵送を利用する機会が減ることが予想されます。
官公庁も行政コストを抑制するためにその流れが強くなってきています。
その一つに納付書の事前の送付を取りやめています。
事前に送付を取りやめになるのは以下の方です。
① e-Taxにより申告書を提出されている法人
② e-Taxによる申告書の提出が義務化されている法人
③ e-Taxで「予定納税額の通知書」の通知を希望された個人
④ 「納付書」を使用しないで以下の方法で納付されている法人・個人
・ダイレクト納付
・振替納税
・インターネットバンキングによる納付
・クレジットカード納付
・スマホアプリ納付
・コンビニ納付
今後は電子納税で税金を納める機会がますます増えてきます。
電子納税とは、税金の納付手続きをオフィスや自宅からインターネットを経由して電子的に行う手続きです。官公庁や金融機関に行って納付する必要がありません。
電子納税をする際、電子証明書の添付やICカードリーダライタは必要ありません。
電子納税の方法にはいくつかあります。
① ダイレクト納付
・メリット
納付手続きが簡単
インターネットバンキングの契約が不要
即時又は期日を指定して納付することができる
税理士が納税者に代わって納付手続きを行うことができる
納税に対する手数料がかからない
・デメリット
e-Taxの利用開始届出書の提出が必要
（申告書を電子申告している場合はすでに利用開始しているため不要）
ダイレクト納付利用届出書の提出が必要（受理されるまで１ヵ月ほどかかる）
指定した納付日の前日までに預貯金口座への入金が必要
預貯金口座に当日入金した場合は、再度ダイレクト納付の手続きが必要
修正申告・期限後申告などにより過年度分の納税は期日指定で納付できず、即日納付しか選択で きない
領収書が発行されない
② 振替納税
・メリット
手続きは一度だけで良い
納税のタイミングが納期限の約１ヵ月後
納税に対する手数料がかからない
・デメリット
法人には振替納税という選択肢はない
口座振替依頼書の提出が必要
領収書が発行されない
③ インターネットバンキング納付
・メリット
ダイレクト納付利用届出書の提出が不要
納税に対する手数料がかからない
・デメリット
e-Taxの利用開始届出書の提出が必要
（申告書を電子申告している場合はすでに利用開始しているため不要）
インターネットバンキングの契約が必要になり、IB基本料がかかる
即日納付しか選択できない
領収書が発行されない
④ クレジットカード納付
・メリット
現金を用意する必要がない
クレジットカードのポイントがたまる
支払時期を遅らせることができる
（カード会社の引き落としが１～２ヵ月先になる）
決済後に分割払いやリボ払いを利用することができる
２４時間納付可能
・デメリット
一度に納付できる金額は１，０００万円
決済手数料がかかる
領収書が発行されない
⑤ スマホアプリ納付（PayPay、ｄ払い、楽天Payなど）
・メリット
いつでもどこでも納付できる
事前の届け出が必要ない
納税に対する手数料がかからない
・デメリット
納付金額が３０万円を超える場合は利用できない
ポイントが付与されない場合もある
領収書が発行されない
⑥ コンビニ納付（QRコード・バーコード）
・メリット
納税に対する手数料がかからない
領収書は発行されないが、払込金受領書は発行される
・デメリット
事前にQRコードを作成する必要がある
支払うとき電子マネーやクレジットカードは利用できない
納付金額が３０万円を超える場合は利用できない
コンビニ納付が使用可能なコンビニは、ローソン、ナチュラルローソン、
ミニストップ、ファミリマート
電子納税を利用すると、領収書は発行されません。
領収書が必要な場合は、従来どおり納付書で納付する必要があります。
また今回は国税e-Taxについてお伝えしましたが、地方税eLTAXについても必要な諸手続きを行えば電子納税を行うことができます。
領収書で支払わないと支払った感じがしないと思うかたもいらっしゃると思いますが、
これを機会に電子納税を利用してみてはいかがでしょうか。
渡邊
3．北関東視察研修の報告
９月上旬に北関東のほうへ企業視察に行ってきました。
１社目 トモエ乳業㈱さん
経営理念「産業の中に文化あり」「医食同源」「安全で安心な牛乳・乳製品等を通して社会に貢献します」
工場の中に牛乳博物館があり、世界の牛乳パックや牛のオブジェなどが展示されていました。
牛乳瓶のフィルムの色が紫なのは、昔法律で決められていたそうです。
現社長は、現役の医者でもあり、インフルエンザ予防接種を社長自らが社員さんに打つという医者ならではの福利厚生が特徴的でした。
弊所でいうと私がみんなの確定申告をしてあげる感じなのでしょうか？まあ、うちのスタッフは自分でできるから意味ないか。。
２社目 ㈱坂東太郎（外食産業⇒しあわせ創造企業）
経営理念「親孝行・人間大好」
青谷会長講演より
①進化論 進化１９７５→深化１９８５→真価１９９３→心価２０１１
②小が大に勝つ
・てまひまをかける ・面倒なことをやる
・教育は真似できない（他はすぐ真似できる） ・スピード（決断）
③後継者について
親父のわがままも受け入れられる器でないと経営者になれない（覚悟）
④笑顔は天才に勝る 誉める人は天才 実力の差は努力の差 日々の努力が表彰に
誉めてあげられる環境づくり
たくさん経営の参考になるお話しを聞くことができました。
☆所長山谷の芸能活動
YouTube出演 【ロードヒーティングの税理C！】
【なまでゴチャゴチャいっちゃって！】
お笑いライブ出演予定 代打逆転サヨナラ満塁優勝決定ホームランライブ
１０月２８日（月）、１２月２日（月）、１２月１６日（月）
開場 19：00 開演 19：30 料金1000円（別途１ドリンク500円～）
場所 Space Art Studio 札幌市中央区南７条西４丁目第２北海ビル アバンティ７F
駅前通り沿い １階に串鳥さんが入っているところです。